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增值税与企业所得税的区别

时间:2020-09-27 15:41:42 /人气:904 ℃
增值税与企业所得税的区别

来自陈陈飞跃的回答:

一、首先定义不同:

1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税。

二、其次税率不同:

1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。小规模企业增值税税率为3%。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17% 。

2、企业所得税的税率是为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

扩展资料:

1、增值税和企业所得税是两个完全不同的概念,基本上没有什么关系。

2、增值税是价外税,企业所得税可称为价内税。

3、企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

4、增值税是在商品生产和流通环节,对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一税。生产者或经营者缴纳的增值税,最终的承担者是消费者。

参考资料:

来自Zoe___k的回答:

增值税与企业所得税的区别主要在以下三个方面:

1、含义:

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

所得税分企业所得税和个人所得税,企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

2、税率:

增值税:一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17% 。小规模纳税人的征收率为4%(商业)和6%(工业、修理修配行业)。

所得税:目前企业所得税采用3档税率,年应纳税所得额在3万元以下(含3万)的企业,按18%的税率征收企业所得税。

年应纳税所得额在3万元以上10万元以下(含10万)的企业,按27%的税率征收企业所得税。

年应纳税所得额在10万元以上的,按33%的税率征收企业所得税。

从份开始,企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交,年终汇算清缴。

3、公式:

增值税:一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

所得税:应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目;

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额*税率;

年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率

扩展资料

增值税和企业所得税没有什么关系。

企业所得税与增值税分别适用不同的征税对象,不存在重复征税问题。两者不是同一个概念。

企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税种,是对企业的所得收入部分征税。企业所得税的承担者是企业或其他有应税所得的经济组织本身。

增值税是在商品生产和流通环节,对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一税。生产者或经营者缴纳的增值税,最终的承担者是消费者。

来自xtc911119的回答:

增值税属于“流转税”类范畴内的税种,是对产品销售和服务性收入征收的,它包括,增值税、营业税、城市维护建设税、关税。 例如: 按照企业销售额征收的增值税 该企业实现销售100万元,税务局核定的增值税率17%,应纳税额是17万元,即:100 * 17% = 17万元。 

企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种,是对纳税人收益额征收的。例如:企业本期实现利润200万元、所得税率25% ,应交所得税就是50万元 ,200万元 * 25% = 50 万元。 

增值税是按照营业收入和服务收入征收,而所得税是按照企业实现利润征收,征收的时点不同,分别在销售环节与利润分配环节;税率不同,分别是17%和25%;计算纳税的基数不同,分别是销售额与利润额等等。 

1、增值税是价外税,企业所得税可称为价内税。

2、增值税是消费者负担的一种流转税,企业所得税是由企业本身负担的。

3、增值税是对产品流转过程中增值部分征税的,而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

4、增值税是由国税征收的,企业所得税国税、地税各征一部分。

扩展资料

增值税纳税对象:

1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。 

2、外资企业之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从起成为增值税的纳税义务人。

企业所得税纳税对象:

1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

参考资料来源:

来自陆宵0118的回答:

增值税与企业所得税的区别:

(1)增值税是价外税,企业所得税可称为价内税。

(2)增值税是消费者负担的一种流转税,企业所得税是由企业本身负担的。

(3)增值税是对产品流转过程中增值部分征税的,而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

(4)增值税是由国税征收的,企业所得税国税、地税各征一部分。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:

(1)生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税。

(2)收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

来自我是一个麻瓜啊的回答:

增值税与企业所得税的区别:

(1)增值税是价外税,企业所得税可称为价内税。

(2)增值税是消费者负担的一种流转税,企业所得税是由企业本身负担的。

(3)增值税是对产品流转过程中增值部分征税的,而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

(4)增值税是由国税征收的,企业所得税国税、地税各征一部分。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

扩展资料:

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:

(1)生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税。

(2)收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

(3)消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。



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